日前，财政部(bù)会计司、国务院国资委财管运行局、证监会会计部(bù)有关负(fù)责(zé)人就《国(guó)有企(qǐ)业、上市公司选聘会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号，以下(xià)简称《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》）有关问题(tí)，回答了(le)记者提问。

　　问(wèn)：制定《选聘办法》的背(bèi)景是什(shén)么(me)？

　　答：审计质量关乎公众利益。企业(yè)通(tōng)过规范的流程、科学的评(píng)价，选聘(pìn)专业胜任能力强、执业质量高的会计师事务所，有利于保证审计报告(gào)的(de)质量。当前，国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所(suǒ)相关工作尚存在制度(dù)不完善、流程不规(guī)范等问题，制约(yuē)审计质(zhì)量(liàng)的提高。一(yī)是(shì)会(huì)计师楚国辞赋家是谁湖北省宜昌市人，楚国辞赋家是谁湖北省宜昌市秭归县人(shī)事务所选(xuǎn)聘流程亟待规范。部(bù)分(fēn)企业(yè)选聘会(huì)计师事务所时，未明(míng)确具体评分标(biāo)准。二是(shì)恶性(xìng)竞争(zhēng)现象仍有发生(shēng)。个(gè)别企业(yè)在招(zhāo)标过程(chéng)中简单把低价作为选聘的首要条件(jiàn)，个(gè)别(bié)会计师事务所以远(yuǎn)低于项目成本(běn)为代价承接业务，引(yǐn)发恶性竞争，导致审计(jì)资源投入不(bù)足，审计质量难以得到有效(xiào)保(bǎo)证。三(sān)是会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)轮换(huàn)政策有待(dài)健全完善(shàn)。各类国企做法不一，执行尺度不一，亟需形成统一(yī)规范(fàn)的轮换制(zhì)度，实现轮(lún)换年限(xiàn)和审(shěn)计成本、审计风(fēng)险之间的合理平衡。四(sì)是审计委员会责任有待进(jìn)一步压实。

　　《国(guó)务院办公厅关(guān)于进(jìn)一(yī)步规范财务(wù)审(shěn)计秩(zhì)序 促进注册(cè)会计(jì)师行业(yè)健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号(hào)文）明确(què)要求推进以(yǐ)质量为(wèi)导向的会计师事(shì)务所选(xuǎn)聘机制建设。为落实上述要求，保护会(huì)计(jì)师(shī)事务所和利益相关方的合法权益，规(guī)范国(guó)有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务(wù)所行为，促进公平(píng)竞争(zhēng)，推动提(tí)升(shēng)审计质量，财政部会同国务院(yuàn)国资委、证监会制定印(yìn)发了《选聘办(bàn)法(fǎ)》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发(fā)30号文印发后(hòu)，我们即启动了《选(xuǎn)聘办法》的(de)制定工作，开展(zhǎn)了针对性(xìng)的调查研究，会(huì)同国(guó)务(wù)院(yuàn)国资委、证(zhèng)监会(huì)起(qǐ)草了《选聘办法》讨论稿，在征求相(xiāng)关单位意见、组织(zhī)专家专题(tí)研讨基础上，形成了征求(qiú)意(yì)见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我们印发(fā)了(le)《财政部办公厅关于征求〈国有企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所管理办法（征(zhēng)求意见稿）〉意见(jiàn)的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会(huì)公众征求意(yì)见，共(gòng)收到(dào)书面(miàn)反馈65份，合计(jì)反馈(kuì)意见319条。反(fǎn)馈(kuì)意见总体认(rèn)为(wèi)，《选聘办法(fǎ)》重(zhòng)点突出、内容(róng)全面、指导(dǎo)性强、可(kě)操作性高，有(yǒu)助(zhù)于推进建立以(yǐ)质量(liàng)为导向的会计师事务所选(xuǎn)聘机(jī)制，有助(zhù)于(yú)规范国有企(qǐ)业(yè)、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)行为，促进注册会计(jì)师行业的公平竞争，提升审计质(zhì)量。同时(shí)，部分反馈意见提出了一(yī)些具体的修改建议。我(wǒ)们对所有(yǒu)反馈意见进行了认真梳理，并充分吸(xī)收采(cǎi)纳。在(zài)反(fǎn)复研讨、征求相关部门意见的基础上，对(duì)征求意(yì)见(jiàn)稿作了(le)进一步修改(gǎi)完(wán)善。

　　问：《选聘办(bàn)法》的主要内容(róng)是什么？

　　答：《选聘办(bàn)法》主要包含五方面内容：一是总(zǒng)体说明，主要包括制定(dìng)依据、适(shì)用(yòng)的企(qǐ)业范围、适(shì)用(yòng)的(de)选(xuǎn)聘(pìn)事项(xiàng)等(děng)。二(èr)是(shì)选聘重(zhòng)点(diǎn)流程规范，对选聘决策机构、选聘(pìn)方式、公(gōng)开选聘的重点环节、评价要素(sù)、质量管(guǎn)理水平和审计费用的分值(zhí)权(quán)重、具体评分标准、最高(gāo)限(xiàn)价、审计(jì)费用(yòng)浮动等事项进(jìn)行规定。三是会计师事务所轮换、项目合伙人和注册(cè)会计师轮换、信息披露等重点事项规范。四(sì)是监督检查。五是附则。

　　从具体内容(róng)看，主(zhǔ)要对四(sì)方面内(nèi)容进行(xíng)了规范：

　　一是(shì)遏制(zhì)恶性竞争，突出质量导向(xiàng)。《选聘办法(fǎ)》规定，质量(liàng)管(guǎn)理水平(píng)的分值权重应不(bù)低于40％，审(shěn)计(jì)费用报价的分值权重应不高于15％。要求将(jiāng)所有(yǒu)会(huì)计(jì)师事务所的报价平均值作为选聘基准价，并给出了审(shěn)计费(fèi)用(yòng)报价得分公(gōng)式。评价要素至少(shǎo)应当包括审计费(fèi)用报价、事务所资(zī)质条件、执业记录、质量管理水平、工作方(fāng)案、人(rén)力及其他(tā)资(zī)源配备、信息安全管理(lǐ)、风险承担能力水平等。

　　二是完善轮换规定，强化独立性要(yào)求。《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》规定(dìng)，国有(yǒu)企业（含国(guó)有控股(gǔ)上市公司(sī)）连(lián)续聘用(yòng)同一会计师事务所的时间不超过8年，确有需要的，可(kě)按规定延长至不超过10年，之后须开展轮换。为(wèi)做好平稳(wěn)过渡，《选聘(pìn)办法》规定了衔接方式，如果国(guó)有企业当(dāng)前(qián)执行的轮换规定与《选聘办法》存在不一致、或者没有(yǒu)规定的(de)，由履行(xíng)出资人职责的机(jī)构(gòu)统筹(chóu)安(ān)排，两年内完成衔(xián)接工作。对于(yú)审计项目合伙人和(hé)签字注(zhù)册会计师，《选聘办法》规(guī)定了不(bù)同(tóng)情形(xíng)下的轮换要求和(hé)冷(lěng)却(què)期制度(dù)。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会计(jì)师法》等法(fǎ)律规定(dìng)，会计师事务所(suǒ)承接业务不(bù)受行(xíng)政区(qū)域、行业限制，各类会计师(shī)事务所是平等(děng)经营主体，依法执业受法律保(bǎo)护(hù)。《选聘办法》指标公开、规则明确，设定的各项标准(zhǔn)适用于中(zhōng)国境内(nèi)依法成立的(de)所有会(huì)计师事务所，一视同(tóng)仁。明确要求(qiú)企业在选聘会计师事务(wù)所过程中，应当保障选聘(pìn)工(gōng)作公(gōng)平(píng)、公正进行。企业(yè)采用公开选聘方(fāng)式的，应(yīng)当(dāng)公(gōng)开选聘信息、评(píng)价要素和评(píng)分标(biāo)准，保证合理的准备应聘(pìn)时间，公示选(xuǎn)聘结果(guǒ)。明确(què)要求企(qǐ)业(yè)不(bù)得(dé)以(yǐ)不合理的(de)条(tiáo)件限制或者(zhě)排斥潜(qián)在拟应聘会计(jì)师事务所(suǒ)，不得(dé)为个别会(huì)计师事务所(suǒ)量身定制选聘(pìn)条件。

　　四(sì)是压实审(shěn)计委(wěi)员(yuán)会责任(rèn)。《选聘办法》明确，审计委员(yuán)会(huì)的职责包(bāo)括：制定选聘会计师事务(wù)所的政策、流程(楚国辞赋家是谁湖北省宜昌市人，楚国辞赋家是谁湖北省宜昌市秭归县人chéng)及相关内(nèi)部控(kòng)制制(zhì)度，提议启动(dòng)选聘工(gōng)作、审议选聘文件(jiàn)、确定评(píng)价要(yào)素(sù)和具(jù)体评(píng)分标准、监督选聘过程、提出(chū)拟聘任会计师(shī)事务所和审计费用建议，监督及评估会计(jì)师事务所审计工作(zuò)，定(dìng)期向董(dǒng)事(shì)会(huì)提交(jiāo)会(huì)计(jì)师事务所履职情况报告和审计委员会监督情况报告等。审计委员会应当重点关注(zhù)的事项包括(kuò)：企业(yè)可能(néng)存在不合理(lǐ)变更(gèng)会计师事务所的情形、聘任胜任(rèn)能力不(bù)足的会计师事(shì)务所(suǒ)、审计(jì)独立(lì)性(xìng)存疑、审(shěn)计费用变动较大、轮换会计师(shī)事务所(suǒ)和主(zhǔ)要人员等。

　　问：如何(hé)做(zuò)好《选聘(pìn)办法》的贯彻实施工作？

　　答(dá)：《选聘办法》是落实国办发30号文的重要制度安排(pái)，各级财政部门、国有资(zī)产(chǎn)监督管理机构、证券监(jiān)督管理机构应当高度重(zhòng)视，进(jìn)一步增强责(zé)任意识，精心(xīn)组织，周密部署，确(què)保《选聘办(bàn)法》的(de)有(yǒu)效实施(shī)。一(yī)是(shì)加大宣传和(hé)指导(dǎo)力度，从企业和(hé)会计师(shī)事(shì)务(wù)所两个层面做好(hǎo)培训，做好(hǎo)过(guò)渡期衔接工作(zuò)。各地可结合本地区实际情况(kuàng)进一步(bù)探索选聘会计师事务(wù)所具体指引(yǐn)，指导企(qǐ)业规范选聘。二是加大监督检查力度，切实做好事中事后监(jiān)管，对违反规(guī)定的企(qǐ)业和会(huì)计师事务(wù)所要依(yī)法(fǎ)严肃处理。三是(shì)各级(jí)财政部门、国有资产监(jiān)督管(guǎn)理(lǐ)机(jī)构、证券监督管理(lǐ)机构要加强(qiáng)沟通(tōng)协调，健全完善工作机制，密(mì)切(qiè)协作(zuò)，形成合力(lì)，认真做(zuò)好(hǎo)贯彻实(shí)施《选聘办法》的各项工(gōng)作。

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