今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对(duì)预(yù)付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时(shí)间没有关(guān)系，而是(shì)与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于(yú)预付(fù)款，其并(bìng)不(bù)是确认交易完(wán)成(chéng)实现收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费(fèi)用或购买固定资产等(děng)情况，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般(bān)来说(shuō)有以(yǐ)下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程(chéng)建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发(fā)票；否则(zé)建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的(de)。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实(shí)际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及(jí)预(yù)付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询(xún)企查查得(dé)知 。企业所得税收入(rù)的确(què)认方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确(què)认收(shōu)入(rù) ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时(shí)间为发出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同时，按(àn)照(zhào)提(tí)供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完(wán)工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后的(de)金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳(nà)企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开(kāi)具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取(qǔ)得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给(gěi)承包商(shāng)的(de)款项，用于承包商在履(lǚ)行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税(shuì)前(qián)工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发票的(de)，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生的(de)增值额作为计税依据而征收的一种流(liú)转哆瑞咪发嗦啦西哆8个音怎么写 - 手机爱问，哆瑞咪发嗦啦西哆8个音怎么读税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所得(dé)额的(de)递(dì)减因素(sù)。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得(dé)税预(yù)缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计(jì)网显哆瑞咪发嗦啦西哆8个音怎么写 - 手机爱问，哆瑞咪发嗦啦西哆8个音怎么读示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过三(sān)年的(de)预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数(shù)为(wèi)20%，而(ér)跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是(shì)据(jù)以确(què)定企业所得税应纳税所得(dé)额的(de)项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但(dàn)不(bù)超(chāo)过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于(yú)本月(yuè)进行第四季度企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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