今天给(gěi)各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税义(yì)务进(jìn)行解(jiě)释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临的(de)问题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间没(méi)有关系，而(ér)是与什么发票有关。只要(yào)是(shì)增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于(yú)支付服(fú)务费(fèi)用或购(gòu)买固定(dìng)资(zī)产(chǎn)等情(qíng)况，则需要(yào)将(jiāng)预(yù)付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票(piào)开来(lái)了(le)出纳不必要(yào)办理手续，会计(jì)直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款科(kē)目(mù)或利用该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳(nà)税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失(shī)应计入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是(shì)指小企业在日常生产经营(yíng)活动(dòng)中发(fā)生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所得税收(shōu)入的确认(rèn)方法有按照(zhào)开具发票明(míng)确认收入以及按(àn)照(zhào)工程(chéng)结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工(gōng)程结算法确认收入(rù) ，完(wán)工(gōng)百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额(é)，结转(zhuǎn)为当(dāng)期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽然没(méi)有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中，业主预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合(hé)同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和监理费(fèi)用(yòng)等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前(qián)工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工，不具(jù)备收入确(què)认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所(suǒ)得(dcow的复数怎么写的，cow的复数英语怎么读é)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增(zēng)值(zhí)额作为计税依据而(ér)征收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递延纳税(shuì)时间(jiān)来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房地产企业(yè)所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网、中国会(huì)计网(wǎng)显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过(guò)3年(nián)征收(shōu)企(qǐ)业所得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业(yè)务(wù)税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除(chú)项目(mù)是据以确定企业(yè)所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于本月进行第(dì)四季(jì)度(dù)企业所得税预缴申报时(shí)将在外(wài)地预缴的税款填(tián)入预交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时(shí)无(wú)法(fǎ)办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

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