今天(tiān)给各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风(fēng)险规(guī)避(bì)问(wèn)题(tí)
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申报为什么福建女人不能娶建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不是(shì)确认交易完成(chéng)实(shí)现收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付货(huò)款是用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂时入(rù)其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润(rùn)推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会(huì)计准则核(hé)算的企(qǐ)业(yè)发生的(de)坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当(dāng)于实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款项，是(shì)指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收(shōu)入的(de)确认方(fāng)法有按照开具发票明确认收入以及按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生(shēng)时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计(jì)已确认劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中，业主预付(fù)给承包(bāo)商的(de)款项，用于承包商在(zài)履(lǚ)行合同过程(chéng)中的(de)资(zī)金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是(shì)税前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住(zhù)房公积(jī)金中的个(gè)人交纳(nà)部分是(shì)税前列支的(de)。

3、计提(tí)的(de)不可以企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备(bèi)收入确(què)认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入(rù)预收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额作为计税依(yī)据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额(é)的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计(jì)网(wǎng)显示(shì)，预(yù)收账款超过3年(nián)征收(shōu)企业所得(dé)税的法律(lǜ)依据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华人(rén)民共(gòng)和国企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三年的(de)预(yù)收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金及附(fù)加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位(wèi)数(shù)为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除(chú)项(xiàng)目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业(yè)所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第(dì)四季(jì)度企为什么福建女人不能娶业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填(tián)入预(yù)交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

关于预付款纳税(shuì)义务(wù)的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道(dào)你从中找(zhǎo)到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方面的信息，记(jì)得收藏(cáng)关注本站 。

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