今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税(shuì)务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完成实(shí)现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于(yú)支付服务(wù)费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预(yù)付(fù)款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收条，现在发票开来(lái)了出纳(nà)不必(bì)要(yào)办理手续，会计(jì)直接根据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或(huò)预付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发平添和凭添哪个正确，平添的添是什么意思票管理办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在(zài)日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中(zhōng)发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如(rú)何确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确认(rèn)方法有(yǒu)按照开平添和凭添哪个正确，平添的添是什么意思(kāi)具发票(piào)明确认收入(rù)以及按照工程(chéng)结算法确认收入(rù)。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得(dé)知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预(yù)收(shōu)货款结(jié)算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供(gōng)劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税(shuì)期间(jiān)累计已(yǐ)确(què)认(rèn)劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入(rù)应按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同(tóng)履行过(guò)程中，业主预(yù)付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一(yī)金养(yǎng)老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的(de)个人(rén)交纳部(bù)分、个(gè)人(rén)所得税后，实际到手的(de)工资(zī)收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程(chéng)预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开工(gōng)，不具(jù)备收(shōu)入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付(fù)款没(méi)有开具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值(zhí)额作为计税依据而征(zhēng)收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获(huò)得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所(suǒ)得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他(tā)流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加(jiā) ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

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