今天(tiān)给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务(wù)进(jìn)行解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的(de)会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求(qiú)对应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第(dì)多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时(shí)间(jiān)没有关系，而(ér)是(shì)与什(shén)么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预(yù)付款(kuǎn)，其(qí)并(bìng)不是确认交易完成(chéng)实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发(fā)票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会(huì)计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付(fù)账(zhàng)款科目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预(yù)付在建工程(chéng)款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发(fā)票；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则核(hé)算的企业发(fā)生的坏(huài)账(zhàng)损失应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时(shí)计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活(huó)动中发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报(bào)建筑监

根据(jù)查(chá)询企查查(chá)得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确(què)认收入以及按照工程(chéng)结算法确(què)认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生(shēng)时(shí)间为发出应(yīng)税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供(gōng)劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上(shàng)述规定确认收入，古巴对中国人友好吗，古巴为什么对中国人这么好缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合同过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是(shì)指在合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实(shí)际到手的(de)工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合(hé)理的(de)资产损失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过程中产生(shēng)的增值额作为计(jì)税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税(shuì)法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴税率(lǜ)房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收(shōu)企业所得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和(hé)国企业(yè)所得税法》第十六(liù)条规(guī)定，超过(guò)三年的预收账款应当(dāng)在税前收入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月(yuè)按(àn)预(yù)收账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应(yīng)纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地(dì)预(yù)缴的税款填入预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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