今(jīn)天(tiān)给各位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么(me)定性的(de) ，其中也会对预(yù)付(fù)款纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的(de)问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)如(rú)何确(què)认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间没(méi)有关系，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是(shì)用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预(儿童兴趣班有哪些项目排名，十大最无用的兴趣班yù)付款暂时(shí)入其(qí)他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发(fā)票(piào)开来了(le)出纳不必要(yào)办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般(bān)来说有以下(xià)几种情(qíng)形(xíng)： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付(fù)在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主单(dān)位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算的企业发生(shēng)的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开(kāi)具发(fā)票明(míng)确认(rèn)收入以及按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应税(shuì)消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳(láo)务(wù)成本后的(de)金(jīn)额，结转为当(dāng)期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入(rù) ，虽(suī)然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳税义(yì)务已经(jīng)发(fā)生，需(xū)要按照(zhào)取(qǔ)得的租(zū)金收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在(zài)合同履行过程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的(de)款项(xiàng)，用(yòng)于承包商(shāng)在履行合同过程中的资(zī)金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资(zī)扣除五险一(yī)金(jīn)养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业(yè)发生的(de)与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不(bù)需就该(gāi)预收(shōu)款(kuǎn)预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含(hán)应税(shuì)劳务(wù))在(zài)流转过程中产生的增值额(é)作为计(jì)税依(yī)据而征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递(dì)减因素。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法(fǎ)递(dì)延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提儿童兴趣班有哪些项目排名，十大最无用的兴趣班(tí)前预缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的(de)法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的预(yù)收账款应当在(zài)税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本(běn)土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除项目是据以确(què)定企业所得税应(yīng)纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进行第四季(jì)度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在(zài)外地(dì)预缴的税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息(xī)了(le)吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解更多(duō)这方面的(de)信息，记(jì)得收(shōu)藏关注(zhù)本(běn)站 。

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