今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、老师上课说脏话犯法吗，老师上课骂脏话违法吗itle="小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?">小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及(jí)税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间(jiān)没(méi)有关系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现(xiàn)收(shōu)入(rù)的(de)依据(jù) ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用(yòng)或(huò)购(gòu)买固定资(zī)产等(děng)情况，则(zé)需要将预付(fù)款暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一(yī)般来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会(huì)计准则核(hé)算的企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)计(jì)入营业(yè)外支出 。

不是的(de)，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具发票(piào)明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结算法确(què)认收(shōu)入。按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税(shuì) 。根据(jù)查询(xún)华律网(wǎng)得知(zhī)，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预(yù)收(shōu)货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计总成(chéng)本乘(chéng)以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本(běn)。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开(kāi)具增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照(zhào)取得的租(zū)金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同(tóng)过程中的资(zī)金周(zhōu)转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手的(de)工(gōng)资(zī)收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报(bào)：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工(gōng)程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开具发(fā)票的，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所得税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款应当(dāng)在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税(shuì)金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业(yè)所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额(é)超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于本月进行(xíng)第(dì)四季(jì)度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在外(wài)地预(yù)缴的税(shuì)款填入预(yù)交(jiāo)申(shēn)报表第十(shí)四(sì)行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退(tuì)税(shuì)。

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