日前，财(cái)政部会计司、国务院国资(zī)委财管(guǎn)运行局、证监会(huì)会计部(bù)有关负责(zé)人就《国有企业、上市(shì)公(gōng)司选聘(pìn)会计师事务所管理办(bàn)法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简(jiǎn)称(chēng)《选聘(pìn)办法》）有关(guān)问题，回答(dá)了记者提问。

　　问(wèn)：制定《选聘办法》的背(bèi)景(jǐng)是(shì)什么？

　　答：审计质量关乎公众利益。企业通过(guò)规范的流程(chéng)、科学的评价，选聘专业(yè)胜任(rèn)能力强(qiáng)、执业(yè)质量(liàng)高的会计师(shī)事(shì)务所，有利于保证(zhèng)审计报(bào)告的质量(liàng)。当(dāng)前(qián)，国有企业、上市(shì)公司选(xuǎn)聘会(huì)计(jì)师(shī)事(shì)务所(suǒ)相关工作尚存在制(zhì)度不完善、流程不规范等问(wèn)题，制约审计(jì)质量的提高。一是(shì)会计师事务所选聘(pìn)流程亟待规范。部(bù)分(fēn)企业选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)时，未明(míng)确(què)具(jù)体评分(fēn)标准。二(èr)是恶性(xìng)竞争现象仍有发生。个(gè)别企业在招标过程中(zhōng)简单把低价作为选(xuǎn)聘的首要条件，个别(bié)会计(jì)师事务所(suǒ)以远低(dī)于(yú)项目成本为代价承接业(yè)务，引发恶性竞争，导致审(shěn)计资源投入不足，审计质量难以(yǐ)得到有效保证。三是会计师事(shì)务所轮换政策有待(dài)健全(quán)完善。各类国企做法不一(yī)，执行尺度不一，亟需(xū)形(xíng)成统一规范的轮换(huàn)制度，实现轮换年(nián)限和审(shěn)计(jì)成本、审计风险(xiǎn)之间的(de)合(hé)理(lǐ)平(píng)衡。四行在姓氏中读什么音，行在姓氏中读什么拼音是审(shěn)计委员会(huì)责任(rèn)有(yǒu)待进一(yī)步(bù)压(yā)实(shí)。

　　《国务院办(bàn)公厅关于进(jìn)一步(bù)规范财务审计秩(zhì)序 促(cù)进注(zhù)册会(huì)计师行业健康(kāng)发展的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下(xià)简(jiǎn)称国办发(fā)30号文）明(míng)确(què)要求推进以质量为导向的(de)会计(jì)师事务所(suǒ)选聘机制(zhì)建设(shè)。为落实上述要求，保护(hù)会计师事务所(suǒ)和利益(yì)相关方的合法(fǎ)权益(yì)，规(guī)范国有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘会(huì)计师(shī)事务所行为(wèi)，促(cù)进公平(píng)竞争，推动提升审(shěn)计(jì)质(zhì)量，财政部(bù)会同国务院国资委、证监会制定印(yìn)发(fā)了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起(qǐ)草发布经历(lì)了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发(fā)30号文印发(fā)后，我们即启动了《选聘办法》的制定工作(zuò)，开展了(le)针对(duì)性的调查研究，会同国务(wù)院国资委、证(zhèng)监会起(qǐ)草了《选聘办法》讨(tǎo)论(lùn)稿，在征求(qiú)相关(guān)单位(wèi)意见、组织专家专题研讨基(jī)础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅关于征求〈国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务所管(guǎn)理办法（征(zhēng)求意(yì)见稿）〉意见的函(hán)》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意(yì)见，共收(shōu)到书面反馈65份(fèn)，合(hé)计反馈意见319条。反馈意见总体认为(wèi)，《选聘办法(fǎ)》重点突出、内(nèi)容全(quán)面、指导性(xìng)强、可操作(zuò)性高(gāo)，有助(zhù)于(yú)推进建立以质量为导向(xiàng)的会(huì)计师(shī)事务所选聘机制(zhì)，有助于规范国有企业(yè)、上(shàng)市(shì)公(gōng)司(sī)选聘会计师事务所行为(wèi)，促进注册会计(jì)师行业的公平竞(jìng)争，提升审计(jì)质量。同时，部分(fēn)反馈意见提出了一些具体的修改(gǎi)建议(yì)。我们对所有反馈意见进行了(le)认真梳理，并(bìng)充分吸收(shōu)采纳。在(zài)反(fǎn)复研讨、征求相关部门意(yì)见的基础上，对征求意见稿作(zuò)了(le)进一步修改完(wán)善(shàn)。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办(bàn)法》主要包含五方面内容：一是(shì)总体说明(míng)，主要包括制定依据、适(shì)用的企业范围、适用的选聘事项等。二是选(xuǎn)聘重点流(liú)程规范，对(duì)选聘(pìn)决策机构、选聘方式、公开选聘的重点环节、评(píng)价(jià)要素(sù)、质量管理水平(píng)和审计费用的(de)分值(zhí)权(quán)重(zhòng)、具体(tǐ)评分标准、最高(gāo)限(xiàn)价(jià)、审计费用浮(fú)动(dòng)等事项进行规(guī)定(dìng)。三是会计师事(shì)务所轮(lún)换(huàn)、项目(mù)合伙人(rén)和注册会计(jì)师(shī)轮换、信息披露等(děng)重点(diǎn)事项规范。四是监督检查。五是附则。

　　从具体内容(róng)看，主要对四(sì)方(fāng)面内容(róng)进行了规范：

　　一是遏制恶性竞(jìng)争(zhēng)，突(tū)出(chū)质量导向。《选聘(pìn)办法》规定，质量管理水平的分值权重应不低(dī)于40％，审计费用(yòng)报价的分值权重应不高于15％。要求将所有会计师事务所的报价平(píng)均值(zhí)作为选聘基准价，并给出(chū)了审计费用报价得(dé)分公式。评价要(yào)素至少(shǎo)应当(dāng)包(bāo)括审计(jì)费用报(bào)价、事务所资质条件、执业记录、质(zhì)量管理水平(píng)、工作方案、人力及其他资源配备、信息(xī)安(ān)全(quán)管理、风险承担能(néng)力水平等(děng)。

　　二是完善轮(lún)换规(guī)定，强化独(dú)立性要(yào)求。《选聘办法》规(guī)定，国有企业(yè)（含国(guó)有控(kòng)股上市公司）连续聘(pìn)用同一会计(jì)师事务所的(de)时间(jiān)不(bù)超过8年，确有需(xū)要的(de)，可按规定延(yán)长(zhǎng)至不超过10年，之后须开展轮(lún)换(huàn)。为(wèi)做好平稳(wěn)过渡，《选聘办(bàn)法》规定了衔接方式，如果(guǒ)国有(yǒu)企业当前(qián)执行(xíng)的轮换规定与(yǔ)《选(xuǎn)聘办法》存在不一致、或者没有规定的，由履行(xíng)出资人(rén)职责的机构统筹安排，两年内完成衔接工作。对于审计项目合伙人和签字注册会计师(shī)，《选聘办法》规定了(le)不(bù)同情形下的(de)轮换要求和冷却期制度。

　　三是(shì)促进公平竞争(zhēng)。根(gēn)据《注(zhù)册会计师法》等法(fǎ)律规定，会计师事务(wù)所承接业务不受行政区域、行业限制，各类(lèi)会(huì)计师事务所是(shì)平等经(jīng)营主体，依(yī)法执业(yè)受法律保护。《选聘(pìn)办法》指标公开(kāi)、规则明确，设(shè)定的各项标准(zhǔn)适(shì)用(yòng)于(yú)中国境内依(yī)法成立(lì)的所有会(huì)计师事务所，一(yī)视(shì)同仁。明(míng)确(què)要(yào)求企(qǐ)业在选聘会计(jì)师(shī)事务所过程中，应当保障(zhàng)选聘工作公平、公(gōng)正(zhèng)进行。企业(yè)采用(yòng)公开选(xuǎn)聘方式的，应当公开选(xuǎn)聘信息、评(píng)价(jià)要素(sù)和评分标(biāo)准(zhǔn)，保证合理的准备应(yīng)聘时间(jiān)，公示选聘结果。明确要(yào)求(qiú)企业不得以不合理的(de)条件(jiàn)限(xiàn)制或者排斥潜(qián)在拟应聘会计师事务所，不(bù)得为个别会(huì)计师事(shì)务所量(liàng)身定(dìng)制选聘条件。

　　四是压实审计委(wěi)员会责任。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》明确，审计(jì)委员会的职责包括(kuò)：制定(dìng)选(xuǎn)聘(pìn)会计师(shī)事务所(suǒ)的政策、流(liú)程及相关内部控制制(zhì)度，提议启动选聘工作、审议选聘文件、确(què)定评(píng)价要素和具体评分标准、监(jiān)督选聘过程、提出拟聘(pìn)任会计师事(shì)务所(suǒ)和审计费用(yòng)建(jiàn)议，监督及评(píng)估会(huì)计师事务所审计工作，定期向(xiàng)董事会提交(jiāo)会计师事务所(suǒ)履职情况(kuàng)报(bào)告和审计委员会监督情况报告等(děng)。审计委员会应(yīng)当重点关注的事项包括(kuò)：企业可能(néng)存在不(bù)合理变(biàn)更会计师事务所的情形、聘任胜任能力不足的会(huì)计师事务所、审计独(dú)立性存(cún)疑、审计费用变动较大、轮(lún)换(huàn)会计师事务所(suǒ)和主要人员等。

　　问：如(rú)何(hé)做好《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的贯彻实施(shī)工行在姓氏中读什么音，行在姓氏中读什么拼音作(zuò)？

　　答：《选聘办法》是(shì)落(luò)实国办发30号文的(de)重要制度安排，各级财政部门、国有(yǒu)资产监督管理机构、证(zhèng)券监(jiān)督(dū)管理(lǐ)机(jī)构(gòu)应当高度重视，进一(yī)步增强(qiáng)责任意识，精心(xīn)组织(zhī)，周密(mì)部(bù)署，确(què)保《选聘办(bàn)法》的有效实(shí)施。一是加大宣传和指导力度，从企(qǐ)业和会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)两个层面做(zuò)好培训，做好过(guò)渡(dù)期衔接工作(zuò)。各地可结合本地区实际情况(kuàng)进(jìn)一步探(tàn)索(suǒ)选聘会计师(shī)事务所具体指引(yǐn)，指导(dǎo)企业规(guī)范选聘。二是加大监(jiān)督(dū)检查力度，切实做(zuò)好(hǎo)事中事(shì)后监管，对违反规定的企(qǐ)业和会(huì)计师事务所要依法(fǎ)严肃处理。三是各级财政(zhèng)部门、国有资产(chǎn)监督(dū)管(guǎn)理机构、证券监督管理(lǐ)机构(gòu)要加强沟通(tōng)协(xié)调，健(jiàn)全完善工作机制(zhì)，密(mì)切(qiè)协(xié)作，形成(chéng)合力，认真(zhēn)做(zuò)好贯彻(chè)实施《选聘(pìn)办法》的(de)各项工作。

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