今天给各位分享预付(fù)款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳(nà)税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时(shí)间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确(què)认(rèn)交易(yì)完成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预(yù)付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预(yù)付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)坏(huài)账应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应(yīng)当于(yú)实际发(fā)生时计入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常生产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询(xún)企查查得(dé)知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确(què)认方法有按照开具发(fā)票明确认收入以及(jí)按(àn)照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入(rù) ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期(qī)间累计已确认劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入(rù)应按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取(qǔ)的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值(zhí)税(shuì)发(fā)票，但是(shì)纳税义务(wù)已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣(kòu)除(chú)五(wǔ)险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积金中的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税(shuì)税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合(hé)理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收(shōu)取工(gōng)程预收款对应的(de)项目未开工，不具备收入确(què)认条(tiáo)件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产生的增(zēng)值额作为(wèi)计(jì)税依据而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税时间(jiān)来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应当在(zài)税前收(shōu)入中(zhōng)调整(zhěng)，并(bìng)且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其(qí)他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的(de)教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业(yè)所得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定(dìng)企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应(yīng)于(yú)本(běn)月进行第(dì)四(sì)季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的(de)税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需要的(de)信息了吗(ma) ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记(jì)得收藏关注本(běn)站 。

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