今(jīn)天给(gěi)各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现(xiàn)在面临的(de)问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会计处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会(huì)计处(chù)理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是(shì)与什(shén)么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果预(yù)付货款是用于(yú)支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工程款等(děng)误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企买东西有必要等双11吗，618和双11双12哪个便宜业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业(yè)在日常生(shēng)产经(jīng)营活动(dòng)中发生(shēng)的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入(rù)。按(àn)照工程结算法确(què)认收入(rù) ，完(wán)工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计(jì)已确认(rèn)劳务成本后的金额(é)，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应(yīng)按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收(shōu)取(qǔ)的(de)租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承(chéng)包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资(zī)金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是指在(zài)合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的(de)不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的(de)资(zī)产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预付款没(méi)有开具发(fā)票(piào)的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的增(zēng)值额作为计税(shuì)依(yī)据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获(huò)得(dé)税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税(shuì)率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年(nián)征收企业所得税(shuì)的(de)法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民共和国(guó)企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税(shuì)前收入中调整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按预(yù)收(shōu)账(zhàng)款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是(shì)据(jù)以(yǐ)确(què)定企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述(shù)建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月(yuè)进行第四季度(dù)企业所得税预缴申(shēn)报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清(qīng)缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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