今天(tiān)给各位分(fēn)享预付(fù)款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税义务进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关系，而(ér)是与什么(me)发票(piào)有关。只要是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入(rù)的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款(kuǎn)是(shì)用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购(gòu)买(mǎi)固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客(kè)观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中(zhōng)业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主(zhǔ)可能(néng)涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算的(de)企业发生的坏(huài)账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收(shōu)入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确认收入以及按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳(láo)务估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除(chú)以前(qián)纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入(rù)应按上述规定确(què)认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增值税发票，但是(shì)纳(nà)税义务已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同(tóng)履行(xíng)过程(chéng)中，业主预付(fù)给(gěi)承包商的款项，用于承包商(shāng)在(zài)履行(xíng)合同(tóng)过程中的(de)资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是指(zh平安喜乐后面一句是啥，平安喜乐后面一句是什么ǐ)在(zài)合同履平安喜乐后面一句是啥，平安喜乐后面一句是什么行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工(gōng)资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部分、个(gè)人(rén)所得税后，实(shí)际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中的(de)个人交纳(nà)部分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合(hé)理的资(zī)产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应(yīng)的(de)项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生的增值额(é)作为计税依(yī)据而(ér)征收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税(shuì)率房地(dì)产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学(xué)堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营(yíng)业(yè)务(wù)税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业所得税应纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对(duì)年(nián)应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额(é)，按(àn)20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预(yù)缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴的税款填入(rù)预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减或(huò)者退(tuì)税(shuì)。

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