今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会(huì)对预(yù)付款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题(tí)，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间(jiān)没(méi)有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不(bù)是确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产(chǎn)：如(rú)果(guǒ)预付货款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付(fù)款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账(zhàng)款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的(de)预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方(fāng)都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发生(shēng)时计入(rù)营业(yè)外支出(chū)，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常生产经(jīng)营活(huó)动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法确天门中断楚江开的楚江指的是什么意思，天门中断楚江开的楚江指的是什么风景名胜认收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确(què)认(rèn)收(shōu)入。

消费(fèi)税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查询(xún)华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则(zé)》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工(gōng)进度(dù)扣(kòu)除(chú)以(yǐ)前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的(de)金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收(shōu)收入(rù)应按(àn)上述规(guī)定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商在(zài)履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和监理费(fèi)用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工(gōng)资(zī)收入(rù)。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的(de)资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预(yù)收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作(zuò)为计税依据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列(liè)支(zhī)当(dāng)期(qī)费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超(chāo)过(guò)三年(nián)的预(yù)收账款应当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账(zhàng)款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其(qí)他流动资(zī)产\主营业务(wù)税(shuì)金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得(dé)税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超(chāo)过(guò)300万(wàn)元的(de)部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将在(zài)外地(dì)预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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