今天(tiān)给各位(wèi)分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的(de)问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大(dà)型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确(què)认交易完成(chéng)实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支付服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在发票开来了出(chū)纳不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接根据发票(piào)做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建厂房的(de)预付(fù)款或预付在建工(gōng)程款等误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开具(jù)发票(piào)；否则建设方(fāng)可(kě)能(néng)涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处(chù)理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确认(rèn)方法有按照开具(jù)发(fā)票明确认收(shōu)入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结(jié)算(suàn)方(fāng)式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估(gū)计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当(dāng)期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按(àn)上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的租(zū)金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行合同(tóng)过(guò)程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的(de)税费鱼目混珠这个故事，鱼目混珠的典故 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部(bù)分、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可(kě)以企业所得(dé)税税前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的，需(xū)要(yào)专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实(shí)合理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目(mù)未(wèi)开工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依据而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得额(é)的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预(yù)收账(zhàng)款超(chāo)过(guò)3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过三(sān)年的预收账款应(yīng)当在(zài)税(shuì)前收入中调(diào)整，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业(yè)所得税法定扣除项目(mù)是据以确(què)定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得额(é)超(chāo)过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度(dù)的(de)应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第(dì)四季度企业所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的(de)税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减或(huò)者退税。

关(guān)于(yú)预付(fù)款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从中找到你(nǐ)需要的(de)信(xìn)息(xī)了吗(ma) ？如果(guǒ)你还想(xiǎng)了解(jiě)更多这方面(miàn)的信息(xī)，记得收藏关注(zhù)本站 。

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