今天给各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是与什么发(fā)票(piào)有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不(bù)是(shì)确(què)认(rèn)交易完成实现收(shōu)入的(de)依据(jù) ，它(tā)不(bù)用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支(zhī)付服务(wù)费用或购(gòu)买固(gù)定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的(de)收(shōu)条，现在发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷(dài)”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用(yòng)预付(fù)账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预付在建(jiàn)工(gōng)程款等(děng)误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营(yíng)活(huó)动中发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查(chá)询企查查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按(àn)照开具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义(yì)务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以(yǐ)前(qián)纳税期间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的(de)金额，结转为当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具(jù)增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合(hé)同过(guò)程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积(jī)金(jīn)中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得(dé)税后(hòu)，实际到手的工(gōng)资(zī)收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经(jīng)营(yíng)相关(guān)的(de) 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收(shōu)款对(duì)应(yīng)的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预(yù)缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票(piào)的，计入预(yù)收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税依据而征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在(zài)税(shuì)法允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所得税(shuì)预(yù)缴税率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提前(qián)预缴(jiǎo)的(de)税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税的(de)法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三年的(de)预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣(kòu)除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不(bù)超过(guò)300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税(shuì)或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表第(dì)十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关(guān)于预(yù)付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方面的信(xìn)息(xī)，记得收藏关注本站 。

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