今天给(gěi)各位分享预付(fù)款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会计(jì)处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时(shí)间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确(què)认交易(yì)完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需(xū)要(yào)将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出(chū)纳(nà)不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计(jì)直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时(shí)会(huì)误用(yòng)预付(fù)账款科目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业(yè)所得(dé)税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预付(fù)在建(jiàn)工程款等(děng)误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具(jù)发票；否则(zé)建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付(fù)款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结(jié)算法确(què)认收(shōu)入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务发生时间(jiān)为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务估计总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的租(zū)金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预付款是(shì)指(zhǐ)中考体育多少分满分2023，中考体育多少分及格在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合(hé)同过程(chéng)中的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到(dào)手的工资(zī)收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分、住房公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的(de)资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就(jiù)该预(yù)收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的(de)，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增(zēng)值额作为计(jì)税依(yī)据而(ér)征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人(rén)民共和(hé)国企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在(zài)税前收(shōu)入中调(diào)整(zhěng)，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营业(yè)务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税所得(dé)额的(de)项目。

对(duì)年(nián)应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后(hòu)年(nián)度的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月进(jìn)行第(dì)四(sì)季度企业所得(dé)税预(yù)缴申(shēn)报时将在外(wài)地预缴的(de)税款填(tián)入(rù)预交申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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