今天给各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么(me)定性(xìng)的(de) ，其(qí)中也会对(duì)预(yù)付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临的(de)问题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的(de)会(huì)计处理(lǐ)及(jí)税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么(me)发票有关。只要(yào)是(shì)增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认(rèn)交易完(wán)成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他(tā)资产成都高新区属于哪个行政区划，成都高新区是哪个行政区 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对(duì)方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科(kē)目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则核(hé)算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于(yú)实际发生(shēng)时(s成都高新区属于哪个行政区划，成都高新区是哪个行政区hí)计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活(huó)动(dòng)中发(fā)生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查得(dé)知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发(fā)票明确认收入以(yǐ)及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工(gōng)程结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预(yù)收货(huò)款结算(suàn)方式(shì)的(de) ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义(yì)务发生时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本(běn)。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述(shù)规(guī)定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行过(guò)程中，业主预付给承(chéng)包商的(de)款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的(de)资(zī)金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实(shí)际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业(yè)发(fā)生的与生产经营相(xiāng)关的(de) 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)成都高新区属于哪个行政区划，成都高新区是哪个行政区筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发票(piào)的(de)，计入预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流转过(guò)程中产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业(yè)预(yù)付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得(dé)税提(tí)前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人(rén)民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过(guò)三年的(de)预收账款应当在(zài)税(shuì)前收(shōu)入中调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所得(dé)税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本(běn)土(tǔ)公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得(dé)税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十(shí)四(sì)行(xíng)，漏填(tián)、误填(tián)避(bì)免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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