今天给各位分(fēn)享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于(yú)预(yù)付(fù)款(kuǎn)，其并不(bù)是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果(guǒ)预付货款是用于(yú)支(zhī)付服务(wù)费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需(xū)要(yào)将预付款(kuǎn)暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客(kè)观(guān)原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科(kē)目(mù)或利用该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业(yè)所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则核算的企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳(nà)税(shuì)义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘(chéng)以完(wán)工(gōng)进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间累(lèi)计(jì)已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包(bāo)商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报(bào)：企业(yè)发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的(de)资(zī)产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程(chéng)预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计入(rù)预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过(guò)程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时间来获(huò)得(dé)税收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地(dì)产企业(yè)所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主要(yào)考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民共和(hé)国企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)》第(dì)十六条(tiáo)规(guī)定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应(yīng)当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款账面余(yú)额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金(jīn)及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得(dé)额(é)的(de)项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税(shuì)或(huò)抵扣以(yǐ)后(hòu)年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报(bào)时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填(tián)入(rù)预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的(de)介绍到此(cǐ)就结束(shù)了(le) ，不知(zhī)道你从中找到你(nǐ)需(xū)要的信(xìn)息了吗(ma) ？如果你还想了解更多这(zhè)方面的信息，记(jì)得(dé)收藏关(guān)注本站 。

未经允许不得转载：太仓网站建设,太仓网络公司,太仓网站制作,太仓网页设计,网站推广-昆山云度信息科技有限公司 48k纸是多少厘米 48k纸是a4纸的一半吗