今(jīn)天(tiān)给各位分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么定性的(de) ，其中也(yě)会对预付(fù)款纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本(běn)文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预(yù)付款收据的(de)会计处(chù)理及(jí)税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税如何(hé)确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4函数奇偶性加减乘除判定口诀，指数函数奇偶性的判断口诀 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的(de)会计处理及(jí)税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要(yào)是(shì)增值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于(yú)预付款，其并不(bù)是(shì)确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用(yòng)于(yú)支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来(lái)了出纳不必要办(bàn)理手续，会计(jì)直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和(hé)客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付(fù)在建工程(chéng)款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如(rú)何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核(hé)算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不(bù)是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值(zhí)税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入(rù)的确认方法有按照开具发(fā)票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务(wù)发生(shēng)时(shí)间为发出(chū)应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度(dù)扣(kòu)除以前纳(nà)税期间累计(jì)已确认劳务成本后(hòu)的金额(é)，结(jié)转为当(dāng)期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中，业(yè)主预付(fù)给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同(tóng)过(guò)程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一(yī)金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前(qián)扣除(chú)。实(shí)际发(fā)生坏账的，需(xū)要专项申报(bào)：企业(yè)发生的(de)与生产经(jīng)营(yíng)相关(guān)的(de) 、真实(shí)合理的(de)资产损失 ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确(què)认条件(jiàn)，不需(xū)就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具(jù)发票(piào)的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过(guò)程中产生(shēng)的(de)增值额作为计税依(yī)据(jù)而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的(de)范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税(shuì)提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国(guó)企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月(yuè)按(àn)预收(shōu)账款(kuǎn)账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时(shí)计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)纳税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四(sì)季(jì)度(dù)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在外地预(yù)缴的税款填入(rù)预交申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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