今天给各(gè)位(wèi)分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付(fù)款纳(nà)税义务(wù)进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面(miàn)临(lín)的(de)问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的(de)会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有关系，而(ér)是(shì)与(yǔ)什么(me)发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确(què)认交(jiāo)易完成实现收入的(de)依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据(jù)，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付(fù)货(huò)款是用于支付(fù)服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定(dìng)资产(chǎn)等(děng)情(qíng)况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付账(zhàng)款科目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税，一(yī)般来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预付在(zài)建工(gōng)程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都有税务(wù)风险的(de)。

小企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确(què)认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费(fèi)品的当(dāng)天(tiān)。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值税发票，但是纳(nà)税义务(wù)已经发生，需要按照取得(dé)的租(zū)金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付(fù)款是(shì)指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合(hé)同过(guò)程(chéng)中的(de)资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是(shì)税前(qián)工(gōng)资(zī)扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分是税前(qián)列(liè)支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏(huài)账的(de)，需(xū)要专(zhuān)项申(shēn)报(bào)：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预(yù)收款对应的项目未开工，不具(jù)备收入确(què)认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是(shì)以(yǐ)商品(含(hán)应(yīng)税劳(láo)务)在(zài)流转过(guò)程(chéng)中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地(dì)列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳(nà)的(de)所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税(shuì)提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国(guó)会(huì)计(jì)网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第(dì)十(shí)六(liù)条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台(tái)湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企业(yè)所得税应(yīng)纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额超过(guò)100万元但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于(yú)本(běn)月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税(shuì)款(kuǎn)填(tián)入预交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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