今天给(gěi)各位(wèi)分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性的(de) ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款(ku叮当镯一般是什么材质，叮当镯为什么那么便宜ǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第(dì)多(duō)少...

有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据的(de)会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没(méi)有关(guān)系，而是(shì)与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付(fù)服务费用或(huò)购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发票(piào)做分录(lù)：“借(jiè) ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或(huò)预(yù)付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发票；否则(zé)建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则(zé)中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收(shōu)及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损失(shī)应当(dāng)于实际(jì)发(fā)生时(shí)计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动(dòng)中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认(rèn)方法有按照(zhào)开具(jù)发票(piào)明确认收(shōu)入以及按照工程结算(suàn)法确(què)认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收(shōu)货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生时(shí)间为发(fā)出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计(jì)已确认劳务(wù)成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解的(de)情况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商(shāng)的款项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的(de)个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分是(shì)税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的(de)，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目(mù)未(wèi)开工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该(gāi)预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其(qí)他(tā)处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没(méi)有(yǒu)开(kāi)具发票的(de)，计入预收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生(shēng)的(de)增值额作(zuò)为计税依(yī)据而(ér)征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的(de)范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征收(shōu)企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国(guó)企业所得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三(sān)年的(de)预(yù)收账款应当在(zài)税(shuì)前收入中调整，并且(qiě)需(xū)要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过(guò)100万(wàn)元但(dàn)不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵(dǐ)扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)应于本月进(jìn)行第(dì)四季(jì)度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道(dào)你(nǐ)从中找到你需要的(de)信息(xī)了吗 ？如果你还(hái)想了解更多(duō)这方面的信息(xī)，记得收(shōu)藏(cáng)关注本站 。

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