今天给各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其(qí)中也会(huì)对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没(méi)有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是(shì)用于支付服(fú)务(wù)费用(yòng)或购买固(gù)定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直(zhí)接(jiē)根据发票(piào)做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设(shè)方应该(gāi)开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在(zài)日常生产经(jīng)营活动(dòng)中(zhōng)发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入(rù)的确认方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按照开(kāi)具(jù)发票明确认(rèn)收入以及按(àn)照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工(gōng)百_D是什么意思，_3是什么意思分比法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实施细则(zé)》(财(cái)政部令(lìng)第51号(hào))第八条规定，采取预(yù)收货(huò)款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工(gōng)进度扣除(chú)以前(qián)纳税(shuì)期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的(de)预(yù)收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义(yì)务(wù)已(yǐ)经发(fā)生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合同履行(xíng)过程(chéng)中，业(yè)主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同(tóng)过程(chéng)中的资金周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需(xū)要支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育(yù)保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就(jiù)该预(yù)收款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流(liú)转过程中(zhōng)产生的增值额(é)作为(wèi)计(jì)税依据(jù)而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的(de)所(suǒ)得税(shuì)，合(hé)法(fǎ)递延(yán)纳税(shuì)时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企(qǐ)业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税提前(qián)预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预(yù)收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前(qián)收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税所得(dé)额的项目(mù)。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超过100万元但不(bù)超过(guò)300万元的(de)部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得(dé)税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或(huò)抵扣以后(hòu)年(nián)度(dù)的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进行第四季(jì)度(dù)企业所得税预缴申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算(suàn)清缴时无(wú)法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税。

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