今天给各(gè)位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么(me)定(dìng)性的 ，其(qí)中也(yě)会对(duì)预付款纳税义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的(de)会计处(chù)理及(jí)税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完(wán)成实现(xiàn)收入(rù)的依(yī)据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如(rú)果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在发(fā)票开(kāi)来(lái)了出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会计(jì)直接根据(jù)发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或(huò)预付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发(fā)票；否则(zé)建设(shè)方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则(zé)坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及(jí)预(yù)付款项。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算的企业发(fā)生的坏(huài)账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经(jīng)营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按(àn)照工程结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法确(què)认(rèn)收入(rù) ，完(wán)工百分(fēn)比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的(de)当天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计已确(què)认劳务成本(běn)后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预(yù)收收入应按上(shàng)述规(guī)定确(què)认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得(dé)税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一(yī)次性(xìng)收取的租(zū)金收入(rù) ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合(hé)同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具(jù)备收入(rù)确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预付款没(méi)有开具(jù)发票(piào)的，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在(zài)流转过(guò)程中产(chǎn)生的增值额(é)作为计税依据(jù)而(ér)征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因(yīn)素(sù)。在税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来获得税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业(yè)预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提(tí)7%的(de)城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣(kòu)除项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本(běn)月进(jìn)行第四季度(dù)企业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

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