今天给各位分(fēn)享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是(shì)增值税发(fā)票，都可(kě)以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并不是确(què)认交(jiāo)易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售票据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于(yú)支付服务费用或(huò)购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他(tā)资(zī)产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票(piào)开来了(le)出纳不必要办理手续，会(huì)计直接(jiē)根据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预(yù)付(fù)账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科(kē)目或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般来说(shuō)有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管(guǎn)理办(bàn)法》，双(shuāng)方(fāng)都(dōu)有税(shuì)务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会(huì)计(jì)准则核算(suàn)的企业发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发(fā)生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据(jù)《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在(zài)日(rì)常生产经营活动中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入(rù)的确认(rèn)方法有按照(zhào)开具发票(piào)明确(què)认收入以及按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出(chū)应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按(àn)上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需(xū)要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合(hé)同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税前(qián)工(gōng)资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际(jì)到(dào)手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的(de)不可(kě)以企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前扣(kòu)除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收入确(què)认条件，不需就该(gāi)预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税(shuì)。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有开具(jù)发(fā)票(piào)的，计(jì)入预(yù)收账(zhàng)款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产生的增值额作为计税(shuì)依据而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期(qī)费用(yòng)，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得(dé)税提(tí)前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年(nián)的(de)预收账款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并(bìng)且(qiě)需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时(shí)计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得(dé)额(é)的项目。

对年(nián)应纳税所得额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的(de)税(shuì)款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第十四(sì)行(xíng)，漏(lòu)填、误(wù)填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

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