今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么(me)定性(xìng)的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘(wàng)了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要(yào)求对应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可(kě)以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要(yào)作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发(fā)票有关(guān)。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不(bù)是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票(piào)据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入(rù)其他(tā)资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用于(yú)支付(fù)服(fú)务(wù)费用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预(yù)付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来(lái)了出纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的(de)预付款或预付在(zài)建工程(chéng)款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对(duì)应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏(huài)账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。

按(àn)小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外(wài)支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日(rì)常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收(shōu)入(rù)以及按(àn)照工程结算法确认收入。按加湿器必须加纯净水吗，加湿器用纯净水太贵怎么办水照工程(chéng)结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细(xì)则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发(fā)出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估计(jì)总成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按(àn)上述(shù)规定(dìng)确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前(qián)列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付(fù)给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合(hé)同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业(yè)保险(xiǎn) 、公积(jī)金(jīn)中的(de)个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关(guān)的(de) 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有(yǒu)开具(jù)发(fā)票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余(yú)额的(de)5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其(qí)他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳(nà)税所得额(é)的(de)项目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超(chāo)过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应(yīng)缴企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应于(yú)本(běn)月进行(xíng)第(dì)四季(jì)度(dù)企业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填(tián)入预交(jiāo)申报(bào)表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

关于预(yù)付款(kuǎn)纳税义(yì)务的介绍到(dào)此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的信息了(le)吗 ？如果你还想了解更(gèng)多(duō)这方面的信(xìn)息，记得收(shōu)藏关(guān)注(zhù)本站(zhàn) 。

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