日前，财政部(bù)会(huì)计司、国务(wù)院(yuàn)国资委(wěi)财管(guǎn)运行局、证监会会计部有关负责(zé)人就《国有企业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘会计师事(shì)务(wù)所管理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选聘(pìn)办法(fǎ)》）有关问题(tí)，回答(dá)了(le)记者提问。

　　问：制(zhì)定《选聘办法》的背景是什么？

　　答(dá)：审(shěn)计(jì)质量关(guān)乎公众利(lì)益。企业通过规(guī)范(fàn)的流程、科(kē)学的评价，选聘专业(yè)胜任能(néng)力强、执业质量(liàng)高的会计(jì)师事务所(suǒ)，有利于保证(zhèng)审计(jì)报告(gào)的质量。当前(qián)，国有企业(yè)、上市公司选聘(pìn)会计师事(shì)务所相关工作尚(shàng)存在制度不完善(shàn)、流程不规范等问(wèn)题，制约审(shěn)计(jì)质量的提高(gāo)。一是会计师事(shì)务所(suǒ)选聘流程亟待规范。部分企业(yè)选聘会(huì)计师事务所时(shí)，未明确具体评分标准。二(èr)是(shì)恶性竞争现象仍有发生。个别企业在招标过程中简单(dān)把(bǎ)低价(jià)作为选(xuǎn)聘的首要(yào)条件，个别会计师事务所(suǒ)以(yǐ)远低于项目(mù)成本为代价承接业(yè)务，引发(fā)恶性竞争，导致审计资源投入不(bù)足(zú)，审计(jì)质量难以(yǐ)得到有效(xiào)保证。三(sān)是会计师(shī)事务所轮(lún)换政策有待(dài)健(jiàn)全完善(shàn)。各类国企做法不一(yī)，执行尺度不一，亟需形成(chéng)统(tǒng)一规范的轮换制度，实现(xiàn)轮换年限和审计(jì)成本、审(shěn)计风险(xiǎn)之间的合理平(píng)衡。四是审计委员会责任有待进一(yī)步压(yā)实。

　　《国务院(yuàn)办公(gōng)厅关于进(jìn)一步规范财务审计(jì)秩序 促进(jìn)注(zhù)册(cè)会(huì)计师行业健(jiàn)康发展的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国办发30号文）明确要求推进以质量为导向的会(huì)计师事(shì)务所选聘(pìn)机制(zhì)建设。为落(luò)实(shí)上述要求(qiú)，保护会计师事务所和利益(yì)相(xiāng)关方的合法权益，规(guī)范国有企(qǐ)业、上市公司选聘(pìn)会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)行为，促进公(gōng)平竞争(zhēng)，推动(dòng)提升审计质量，财(cái)政部会同国(guó)务院国资委、证(zhèng)监会(huì)制定(dìng)印发了《选聘(pìn)办法(fǎ)》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号(hào)文印发后，我们即(jí)启(qǐ)动(dòng)了(le)《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的制定(dìng)工作，开(kāi)展了针对性(xìng)的调查(chá)研究，会同国务院(yuàn)国(guó)资委(wěi)、证监(jiān)会起(qǐ)草了(le)《选(xuǎn)聘办法》讨(tǎo)论稿(gǎo)，在(zài)征求相关(guān)单位意见(jiàn)、组织专家专题研讨基(jī)础(chǔ)上，形成了征求意(yì)见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅(tīng)关于征求〈国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理(lǐ)办(bàn)法（征求意见稿）〉意见的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向(xiàng)社(shè)会公众(zhòng)征求意见，共收到(dào)书面反(fǎn)馈65份，合计反馈意见(jiàn)319条。反(fǎn)馈意见总体认为，《选聘办法》重点突出、内容全面(miàn)、指导性(xìng)强、可操作(zuò)性高，有助于推进建立以质量为导向的会计师事(shì)务所选聘(pìn)机(jī)制，有助于规(guī)范国(guó)有企(qǐ)业(yè)、上市公司选聘会计师事务(wù)所行(xíng)为，促进注(zhù)册(cè)会计(jì)师行业(yè)的公平竞(jìng)争，提升(shēng)审计质量。同时，部分反馈意见提出了一些(xiē)具(jù)体的修(xiū)改(gǎi)建议。我们对所(suǒ)有反(fǎn)馈意(yì)见进行(xíng)了认真(zhēn)梳理(lǐ)，并充(chōng)分吸收采纳。在反复研讨、征求相关部门意(yì)见的(de)基础上传统体育项目有哪些 传统体育游戏有哪些，对(duì)征(zhēng)求意见稿(gǎo)作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内(nèi)容(róng)是什(shén)么(me)？

　　答：《选聘(pìn)办法》主要包含五方面内容：一(yī)是总体(tǐ)说明，主要(yào)包括制定依据、适用的企(qǐ)业(yè)范(fàn)围、适用(yòng)的选聘事项等(děng)。二是(shì)选聘重点流程规范，对选聘(pìn)决策机构、选(xuǎn)聘方式、公开选聘的重点(diǎn)环节、评(píng)价要素、质量管理水平和审计费用的分(fēn)值权重、具体评(píng)分标(biāo)准、最(zuì)高限价(jià)、审计费用浮动等事项进(jìn)行规定。三是会计师事(shì)务所轮换、项目合(hé)伙人和注册会计(jì)师轮换(huàn)、信息披(pī)露等重点事项规范。四是(shì)监督检(jiǎn)查。五是(shì)附则。

　　从具体内容看，主要对四方面内容进(jìn)行了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量导向。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》规定，质(zhì)量管理水(shuǐ)平的分值权重应(yīng)不低(dī)于40％，审(shěn)计费用报(bào)价的分值权重应(yīng)不高于15％。要求将所有会计师事务所的(de)报价平均值作为选聘基(jī)准价，并给出了审计费(fèi)用报(bào)价(jià)得分(fēn)公式。评价要素至(zhì)少应当包括审计(jì)费用(yòng)报价、事(shì)务所资(zī)质(zhì)条件、执业记录(lù)、质量(liàng)管(guǎn)理水平、工作方案、人(rén)力及其他资源(yuán)配备、信(xìn)息安全(quán)管理(lǐ)、风险承担(dān)能力(lì)水平等。

　　二(èr)是完(wán)善轮换(huàn)规(guī)定(dìng)，强化(huà)独(dú)立(lì)性要求。《选聘办法》规定，国有企(qǐ)业（含国有控股(gǔ)上市公司）连(lián)续聘用同一会计师事务所的时间不(bù)超过(guò)8年，确有需要的，可按规定延长(zhǎng)至不超过10年，之后须开展轮换。为(wèi)做好平稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方式，如果国(guó)有企业当前(qián)执行(xíng)的轮换规定与《选聘办法》存在不一致、或者没有规定的，由履行出资人(rén)职责的机构统筹(chóu)安排，两(liǎng)年内完成衔接工作。对于审计项目合伙人和签字(zì)注册会计师(shī)，《选聘办(bàn)法》规定了不(bù)同情形下的(de)轮换要求和冷却期制度。

　　三是促进(jìn)公(gōng)平(píng)竞争。根据《注册(cè)会计师法》等(děng)法律规定，会计师事务所承接(jiē)业(yè)务不(bù)受行政区域、行业限制，各(gè)类会计师事务(wù)所是平等(děng)经营主体，依法执业受法律保护。《选聘办(bàn)法》指标公开、规则明确，设(shè)定的各(gè)项(xiàng)标准(zhǔn)适(shì)用于中国境内依法(fǎ)成(chéng)立的所有会计师事务所，一视(shì)同仁。明确要求企业在选聘会计(jì)师(shī)事(shì)务所过(guò)程中，应当保障选聘工作公平、公正进行。企(qǐ)业采用公开选聘方式的，应当公开选聘(pìn)信息(xī)、评价要素和评(píng)分标准，保(bǎo)证合(hé)理的准(zhǔn)备应聘时间，公示选聘结果。明确要(yào)求企业不得以不合(hé)理的条件(传统体育项目有哪些 传统体育游戏有哪些jiàn)限(xiàn)制(zhì)或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师事务(wù)所(suǒ)量(liàng)身定制选聘条(tiáo)件。

　　四是压实审计委员(yuán)会责任。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》明确，审计(jì)委员会的(de)职责包括(kuò)：制(zhì)定选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所(suǒ)的政(zhèng)策、流程及(jí)相关内部控(kòng)制制度，提议启动选聘工(gōng)作、审(shěn)议选(xuǎn)聘文(wén)件、确定评价要素和具体评分(fēn)标准(zhǔn)、监(jiān)督选聘过程、提(tí)出拟聘任(rèn)会(huì)计师事务所和审计(jì)费用建议，监(jiān)督及评估会计师事务所(suǒ)审计工作，定期向董事会(huì)提交会计师(shī)事务所履职情况报(bào)告和审计委(wěi)员(yuán)会监督情况报告等(děng)。审(shěn)计委员会应当重点关注的事项包括：企(qǐ)业可(kě)能存在不合理变更会(huì)计(jì)师(shī)事务所的情形、聘(pìn)任胜任(rèn)能力不足的会计(jì)师事务所、审计独(dú)立性存疑、审计(jì)费(fèi)用变动较大、轮换会计(jì)师(shī)事务所和主要人员等(děng)。

　　问：如何做好《选聘办法(fǎ)》的贯彻实施工作？

　　答(dá)：《选聘办法》是落实国办发30号文的(de)重要(yào)制度安排，各级财政部门、国有资产监督(dū)管(guǎn)理机构(gòu)、证券监督管理机构应当高度重视(shì)，进一步增强责任(rèn)意识，精心组织，周密(mì)部(bù)署(shǔ)，确保《选聘办法》的有(yǒu)效实施。一是(shì)加大宣传和(hé)指导力度，从企业和会(huì)计师事务所两个层面(miàn)做好培训，做好过(guò)渡期(qī)衔接(jiē)工作。各地(dì)可结合本地(dì)区(qū)实际情况进一步探(tàn)索选聘会计师事务(wù)所(suǒ)具体指引，指导企业规范选聘(pìn)。二是(shì)加(jiā)大监督检(jiǎn)查力度，切实做(zuò)好事中事后(hòu)监(jiān)管，对违反(fǎn)规定的企业和(hé)会(huì)计师事务所要依法严肃处理(lǐ)。三是各级财政部门、国(guó)有资产监督管理机构(gòu)、证券(quàn)监督管理机构要加强沟通协调，健全完善工作(zuò)机制，密切协作，形成合(hé)力，认真做好贯彻(chè)实施《选聘办法》的各(gè)项工作。

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