今(jīn)天给(gěi)各位分(fēn)享预(yù)付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于(yú)支付服(fú)务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需要将预(yù)付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开来了出(chū)纳不必(bì)要(yào)办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预(yù)付账款科目(mù)或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利(lì)润(rùn)推迟(chí)纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业主单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开具发(fā)票(piào)；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企业(yè)发生的(de)坏账损失应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查(chá)得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查(chá)询(xún)华(huá)律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例(lì)实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条规定，采取预(yù)收(shōu)货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务发(fā)生时间为(wèi)发出应(yīng)税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累(lèi)计(jì)已确认劳(láo)务(wù)成本(běn)后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预(yù)收收入应(yīng)按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需(xū)要按(àn)照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据(jù)我所了(le)解的(de)情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预(yù)收款对应的项目(mù)未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确(què)认条件，不需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据(jù)而(ér)征收的(de)一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳(nà)税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能(néng)地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时间来获(huò)得税收利(lì)益(yì) 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征(zhēng)收(shōu)企业所得(dé)税的法律依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三(sān)年的(de)预(yù)收账款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目(mù)是(shì)据以确定企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额(é)的(de)项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但(dàn)不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第四(sì)季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏不尽人意是什么意思填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义(yì)务的介绍到此(cǐ)就结束(shù)了(le) ，不知道你从中找到你需要的信息了吗(ma) ？如果你还想了解更多这方面(miàn)的信息(xī)，记得收藏关注本(běn)站 。

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