今天给(gěi)各(gè)位分享预付款税法怎(zěn)么(me)定性的(de) ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果预付货(hu塞舌尔属于哪个国家的城市，塞舌尔是什么国家ò)款是用于支付服(fú)务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需(xū)要(yào)将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办理手续(xù)，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账(zhàng)款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时(shí)计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发(fā)票明确认(rèn)收入(rù)以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发(fā)出(chū)应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳(nà)税期间累计已确(què)认劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收(shōu)收入(rù)应(yīng)按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性(xìng)收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税(shuì)金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的(de)税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个(gè)人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生(shēng)的与(yǔ)生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该(gāi)预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳(láo)务(wù))在流转(zhuǎn)过(guò)程中(zhōng)产生(shēng)的(de)增值额作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利(lì)益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征收企(qǐ)业(yè)所得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民共和(hé)国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流(liú)动资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税(shuì)，同(tóng)时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还(hái)有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的(de)企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土(tǔ)公司(sī)税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税法定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确(què)定企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税(s塞舌尔属于哪个国家的城市，塞舌尔是什么国家huì)所得(dé)额超过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本月进行(xíng)第四(sì)季度企(qǐ)业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表第(dì)十(shí)四(sì)行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

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