今天给各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性(xìng)的(de) ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临(lín)的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要(yào)求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完(wán)成实现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票(piào)据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如(rú)果预(yù)付货(huò)款是(shì)用于支付(fù)服务费用或(huò)购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需要(yào)将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分(fēn)录(lù)：“借 ”有关(guān)科(kē)目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时(shí)会误用预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科目(mù)或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般(bān)来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预(yù)付(fù)款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单(dān)位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的(de)坏(huài)账损失(shī)应计入(rù)营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发生时(shí)计入(rù)营(yíng)业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活(huó)动(dòng)中发(fā)生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企查(chá)查得(dé)知(zhī) 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结(jié)算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发(fā)生时间为发出(chū)应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确认(rèn)劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为(wèi)当(dāng)期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按(àn)上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解(jiě)的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而(ér)规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分、住(zhù)房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合(hé)理的(de)资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企pupil是什么意思 pupil是可数名词吗业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处(chù)理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生(shēng)的增值额作为(wèi)计(jì)税依(yī)据(jù)而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税(pupil是什么意思 pupil是可数名词吗shuì)。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)的(de)递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能(néng)地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过(guò)3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应(yīng)交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附(fù)加(jiā) ，有些(xiē)地方(fāng)还(hái)有2%的地方(fāng)教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位(wèi)数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳(nà)税所得额(é)超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规(guī)定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行第四(sì)季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

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