日前，财政(zhèng)部会计(jì)司、国务院国资委财管(guǎn)运行局、证监(jiān)会会(huì)计部有关负责人就(jiù)《国有(yǒu)企业、上市公司选聘(pìn)会(huì)计师事务所(suǒ)管理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下简称(chēng)《选聘办法》）有关问题，回答(dá)了记者提问。

　　问：制定《选(xuǎn)聘办法》的背景是什么？

　　答(dá)：审计质量关乎公众利益。企业(yè)通过规范的流程、科(kē)学(xué)的评价，选聘专业胜(shèng)任能力(lì)强、执业质(zhì)量高的会计(jì)师(shī)事务(wù)所，有利(lì)于保(bǎo)证审计(jì)报告的质量。当前，国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师(shī)事务所相关工作尚存在制(zhì)度(dù)不(bù)完善(shàn)、流程(chéng)不规范等问题，制约(yuē)审计质(zhì)量(liàng)的提高。一是会计(jì)师(shī)事务所选聘流程亟待规范。部(bù)分企业选聘(pìn)会计师事务所时(shí)，未明确具体评分(fēn)标(biāo)准(zhǔn)。二是(shì)恶性竞争现象仍有发生。个别企业在招标过程中(zhōng)简单把(bǎ)低价作(zuò)为选聘的首要条件，个别会计师事务所(suǒ)以远低于(yú)项目成本为代价(jià)承接业务，引发恶性竞争(zhēng)，导致审计资源投(tóu)入不足，审计质量(liàng)难以得到有效(xiào)保证。三是(shì)会计师事务(wù)所(suǒ)轮(lún)换政策有待健全完(wán)善。各类国企做法不一，执(zhí)行尺度不一(yī)，亟需形成统(tǒng)一规范的轮(lún)换制(zhì)度(dù)，实现轮(lún)换年(nián)限和审计成本、审计风险之间的合(hé)理平衡。四是审(shěn)计(jì)委员会责任有(yǒu)待进一步压实。

　　《国务院(yuàn)办公厅关于进一步规范财务审计秩序(xù) 促(cù)进注册会计师行业健康(kāng)发(fā)展(zhǎn)的意见》（国办发〔2021〕30号，以下(xià)简称国办发(fā)30号文）明确要求(qiú)推(tuī)进(jìn)以质量(liàng)为导(dǎo)向的会(huì)计师事务所(suǒ)选聘机防晒衣买什么颜色的好，七种颜色防紫外线排行制建设。为落实上述(shù)要(yào)求(qiú)，保(bǎo)护(hù)会计师事务所(suǒ)和利益相关方的合法权益，规范国有企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师事务所行为，促进(jìn)公平竞争，推动提升审(shěn)计质量，财政(zhèng)部(bù)会同(tóng)国务院(yuàn)国资(zī)委、证监(jiān)会(huì)制定印(yìn)发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选聘办(bàn)法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文(wén)印发后，我们即启动了(le)《选聘办法》的制定工作，开展了针(zhēn)对性的调(diào)查研(yán)究(jiū)，会同(tóng)国务(wù)院国(guó)资委、证(zhèng)监(jiān)会起草了《选聘办法》讨论稿，在征求相关单位(wèi)意见、组织专家专题研(yán)讨(tǎo)基础上，形成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我(wǒ)们印发(fā)了《财(cái)政(zhèng)部办公(gōng)厅(tīng)关(guān)于征求〈国有企业、上市(shì)公司选聘(pìn)会(huì)计(jì)师(shī)事务所管理办法（征求(qi防晒衣买什么颜色的好，七种颜色防紫外线排行ú)意见稿）〉意见的函(hán)》（财办会(huì)〔2022〕10号(hào)），面向社会(huì)公众征求意见，共(gòng)收到书面(miàn)反馈65份(fèn)，合计反(fǎn)馈(kuì)意(yì)见319条。反(fǎn)馈意(yì)见总(zǒng)体(tǐ)认为，《选聘办(bàn)法》重点(diǎn)突出、内容(róng)全面、指导性(xìng)强、可操(cāo)作性高(gāo)，有助于推进建立以质量(liàng)为导向的会计师事务所选(xuǎn)聘机制，有(yǒu)助于规范国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会(huì)计师事(shì)务所行(xíng)为(wèi)，促进注册(cè)会计师行业的公平竞争，提(tí)升(shēng)审计质量。同时，部分反馈意见提出了(le)一些(xiē)具(jù)体的修改建议。我们对(duì)所有反馈意见进行了(le)认(rèn)真梳理，并充(chōng)分(fēn)吸(xī)收采纳(nà)。在反复研讨、征(zhēng)求相关部(bù)门(mén)意见的基础上，对征求意见稿作了进一(yī)步修改完善(shàn)。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的(de)主要内(nèi)容(róng)是(shì)什么？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要(yào)包含(hán)五(wǔ)方面内容：一(yī)是(shì)总体说(shuō)明，主要包(bāo)括制(zhì)定依据、适用的(de)企业(yè)范(fàn)围(wéi)、适(shì)用的选聘(pìn)事项(xiàng)等。二是(shì)选(xuǎn)聘重点(diǎn)流程规(guī)范，对(duì)选聘决策机构、选聘方式、公开选聘的重点环(huán)节(jié)、评价要素、质量(liàng)管理(lǐ)水(shuǐ)平和审计(jì)费用的分值(zhí)权重、具体评分(fēn)标准、最高限价、审计费用浮动等事项进行规(guī)定。三是会(huì)计师事务所轮换、项目合伙人和注(zhù)册会计师(shī)轮换、信(xìn)息披露等重(zhòng)点事(shì)项规范。四是监督检查(chá)。五是附则。

　　从(cóng)具体(tǐ)内容看，主要对四方(fāng)面内容(róng)进行了规范：

　　一是(shì)遏(è)制恶性竞(jìng)争，突出(chū)质(zhì)量导向(xiàng)。《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)，质量管理水平的分(fēn)值权(quán)重应不低于(yú)40％，审计(jì)费用报价(jià)的分(fēn)值权重应(yīng)不(bù)高于15％。要(yào)求将(jiāng)所有会计师事务(wù)所的报价(jià)平(píng)均值作为选聘(pìn)基(jī)准(zhǔn)价，并(bìng)给出(chū)了审计费用报(bào)价(jià)得(dé)分公式。评价要素(sù)至少(shǎo)应当包括审计费用(yòng)报(bào)价、事务所资(zī)质条件、执(zhí)防晒衣买什么颜色的好，七种颜色防紫外线排行业记(jì)录、质(zhì)量管理水平、工作方案、人力及其他(tā)资源(yuán)配备、信(xìn)息安(ān)全管理、风(fēng)险承担能力水平等。

　　二是完善轮换规定，强化(huà)独(dú)立性(xìng)要求(qiú)。《选聘(pìn)办法》规定(dìng)，国有企业（含国有控股(gǔ)上市公司）连续聘用同一会计师(shī)事务所的时间不超过8年，确有(yǒu)需要的(de)，可(kě)按规定延长至(zhì)不超过10年，之后须开(kāi)展轮换。为(wèi)做(zuò)好平(píng)稳过渡，《选聘办法》规定(dìng)了衔(xián)接方(fāng)式，如果国(guó)有企业当前执行的轮换规定与(yǔ)《选(xuǎn)聘办法》存在不一致(zhì)、或者没有规(guī)定的(de)，由履行出资人职责的机构统筹安排(pái)，两年内完成衔(xián)接(jiē)工作。对于审(shěn)计项目(mù)合伙人(rén)和签字注册会计师，《选(xuǎn)聘(pìn)办法》规(guī)定了不同情形下的轮换要求和(hé)冷(lěng)却(què)期制度。

　　三是促进公平竞争(zhēng)。根据《注册(cè)会计(jì)师法》等法律规定(dìng)，会计(jì)师事务所(suǒ)承接业务不受行政区域(yù)、行(xíng)业限(xiàn)制，各(gè)类会计师事务所(suǒ)是平(píng)等经营(yíng)主体，依法执业受(shòu)法律(lǜ)保(bǎo)护。《选聘办(bàn)法》指(zhǐ)标公开、规则明确，设定(dìng)的各(gè)项标准适用于(yú)中国境内依法成立的所有会计(jì)师事务所(suǒ)，一视同(tóng)仁。明确要求企业在选聘(pìn)会计师事务所过程中，应当保障选聘工作公(gōng)平、公正进行。企业(yè)采用公(gōng)开选(xuǎn)聘方式的，应当公(gōng)开选(xuǎn)聘信息、评价要(yào)素和评分标准(zhǔn)，保证合理的准(zhǔn)备应聘时间(jiān)，公示选(xuǎn)聘结果。明确要求企业不得以不合理的条(tiáo)件(jiàn)限制或者(zhě)排斥潜在拟应聘(pìn)会(huì)计(jì)师(shī)事务所，不得为个(gè)别(bié)会计师事务(wù)所量身定制选聘条件(jiàn)。

　　四(sì)是压(yā)实审计委员会责任(rèn)。《选聘办法》明(míng)确，审计委员会的职责包括：制定选聘(pìn)会计(jì)师事务所的(de)政策、流程及相关内部控制制度，提议启动选聘工作(zuò)、审议(yì)选聘文(wén)件、确定评价要素和具体评(píng)分标(biāo)准、监督选(xuǎn)聘过程、提出拟聘任会计师事务所和审(shěn)计(jì)费用建议，监督及评估会计师事务所(suǒ)审计工(gōng)作，定期向(xiàng)董事会提(tí)交会(huì)计(jì)师事务(wù)所履职情况(kuàng)报(bào)告和审(shěn)计委员会监督(dū)情况报告等。审计委员会应当重点关注的事项包(bāo)括：企(qǐ)业可能存在不合(hé)理变更会计师事务所(suǒ)的情(qíng)形、聘任胜任能力(lì)不足(zú)的会计(jì)师(shī)事务所、审计独立性存疑、审计费用变(biàn)动较(jiào)大、轮换会计(jì)师事务所和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯(guàn)彻实(shí)施工作？

　　答：《选聘办法》是落实(shí)国办(bàn)发30号文的重(zhòng)要制度安排(pái)，各级财政(zhèng)部门、国有(yǒu)资产监督管理机构、证券监督管理机构应当高度重视，进一(yī)步增强责任意识，精心(xīn)组(zǔ)织，周密部(bù)署，确(què)保《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的有效(xiào)实(shí)施。一是(shì)加(jiā)大宣传和指(zhǐ)导力度(dù)，从企业和(hé)会计师事(shì)务所两(liǎng)个(gè)层面做好培训，做好(hǎo)过(guò)渡期(qī)衔接工作。各地(dì)可结合本(běn)地区(qū)实际情(qíng)况进一步探(tàn)索选聘会(huì)计师事务所具体(tǐ)指(zhǐ)引，指导企(qǐ)业规范选聘。二(èr)是加大监(jiān)督检查(chá)力度，切实做好事中事(shì)后监管，对违反规定的(de)企业和会(huì)计师事务所要(yào)依(yī)法严肃处理。三是(shì)各级(jí)财政部门、国有(yǒu)资(zī)产监督管理机(jī)构、证券监督管理机构要(yào)加强沟通(tōng)协(xié)调，健全完善工作机制，密切协作(zuò)，形成(chéng)合力，认真做好贯彻实施《选(xuǎn)聘办法》的各项工(gōng)作。

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