日(rì)前，财政部会计司、国务院国资委(wěi)财管运(yùn)行局、证监(jiān)会(huì)会计部有关负责人(rén)就(jiù)《国有企业、上(shàng)市公司(sī)选聘会计师事务所(suǒ)管理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号，以下(xià)简(jiǎn)称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选聘办(bàn)法》的背景是什么(me)？

　　答：审计(jì)质量关乎公众利益。企(qǐ)业通(tōng)过规范的流(liú)程、科学的评价，选聘专(zhuān)业(yè)胜任能力强、执(zhí)业(yè)质量高的会计师(shī)事务所，有(yǒu)利于保证审(shěn)计报告的质量。当前(qián)，国有企业、上市公司选聘会计(jì)师事务所相关工作尚存在制度不完善、流程不规范(fàn)等问题(tí)，制约审计(jì)质量的(de)提高。一是会(huì)计师事务所选聘流程亟待规范(fàn)。部分(fēn)企业选聘会计师事务所(suǒ)时，未(wèi)明确具(jù)体评分标准(zhǔn)。二是恶性竞争(zhēng)现象仍有发生。个别企业在招标(biāo)过程中简单把低价作为选聘的首要条(tiáo)件(jiàn)，个别会计师事务(wù)所以远低于(yú)项目成本为代价承接(jiē)业务，引发恶性竞(jìng)争，导(dǎo)致审计资源投入不足，审计质量难(nán)以得到(dào)有效保(bǎo)证。三是会计师事务所轮(lún)换政(zhèng)策有待健全(quán)完善。各类国企做法不一，执(zhí)行尺度不(bù)一，亟需形成统一(yī)规范的轮换(huàn)制度，实现轮换年限和审(shěn)计成本、审计风险(xiǎn)之间的合理平衡。四是审计委员会责任有(yǒu)待进一步压(yā)实。

　　《国务院(yuàn)办(bàn)公厅关于进一步规范财务审计秩序(xù) 促进注册会计(jì)师行业健康发展的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，以下简称(chēng)国办发30号文）明确要求推进以质(zhì)量为(wèi)导向的(de)会计师(shī)事务(wù)所选聘机制建(jiàn)设。为落实上述要求，保护会计师(shī)事务所(suǒ)和利(lì)益相关方(fāng)的合法权益，规范(fàn)国有企(qǐ)业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师事(shì)务(wù)所(suǒ)行(xíng)为，促(cù)进公平(píng)竞争(zhēng)，推动(dòng)提升审计质量，财政部会同(tóng)国务院(yuàn)国资委、证监会制定印发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问(wèn)：《选聘办法》起草发布经(jīng)历了哪些过程(chéng)？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号文印发后，我们即启动(dòng)了(le)《选聘办法》的(de)制定工作，开展了针对性(xìng)的调查研究20mm等于多少厘米 20mm是多大，会同国务院(yuàn)国(guó)资委(wěi)、证监会起(qǐ)草了《选聘办法》讨论稿，在征求(qiú)相(xiāng)关(guān)单位(wèi)意见、组织专家专题研(yán)讨基础上，形成了征求(qiú)意(yì)见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发了《财(cái)政(zhèng)部(bù)办公厅关于征求〈国有企业、上市公司(sī)选聘会计师事务(wù)所(suǒ)管理(lǐ)办法（征求意见稿(gǎo)）〉意见的(de)函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公众征求意见，共收到(dào)书(shū)面(miàn)反馈65份(fèn)，合计反馈(kuì)意见319条。反馈意见总(zǒng)体认为，《选聘办法》重点突出、内容全面、指导(dǎo)性强、可操(cāo)作性高(gāo)，有助于(yú)推进(jìn)建立以质量为导(dǎo)向的会计师事务所选聘机制(zhì)，有(yǒu)助(zhù)于规范国有(yǒu)企业(yè)、上市(shì)公(gōng)司选聘会计师事务所行(xíng)为，促进注册会计(jì)师行(xíng)业的公平竞(jìng)争，提升审计质(zhì)量(liàng)。同时(shí)，部分反馈意见提出了一些具体的修(xiū)改建议。我们对(duì)所有反馈意见(jiàn)进行了认真梳理，并充分吸收采纳。在反复研讨、征求相关部门意(yì)见的基(jī)础上，对(duì)征求(qiú)意见稿作了(le)进一步修改完(wán)善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主要(yào)内容是什么？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要包含五方面内(nèi)容：一(yī)是总体说明(míng)，主要包括制(zhì)定(dìng)依(yī)据、适用的(de)企业(yè)范围、适(shì)用的选聘(pìn)事项等(děng)。二是选聘重点流(liú)程规范，对选聘决(jué)策机构、选聘方式、公(gōng)开选聘的重点环节、评价(jià)要素、质量管理(lǐ)水(shuǐ)平和审(shěn)计费用(yòng)的分值(zhí)权(quán)重(zhòng)、具(jù)体评(píng)分标准(zhǔn)、最高(gāo)限(xiàn)价、审计费(fèi)用浮(fú)动等事项(xiàng)进行规定。三是会计师事务所轮换、项目合(hé)伙人和注册会计师轮(lún)换、信息(xī)披露(lù)等重点事(shì)项(xiàng)规(guī)范。四是监督检(jiǎn)查。五(wǔ)是附则。

　　从具体内容看，主要对(duì)四方(fāng)面内容进行了规范：

　　一是遏制恶(è)性竞争(zhēng)，突出质量导(dǎo)向(xiàng)。《选聘办法》规定，质(zhì)量管理水平的分值权重应不低于40％，审计费用(yòng)报价(jià)的分值权重应不高于15％。要求将所有会计师(shī)事务所的报价平(píng)均值作为选聘基(jī)准价，并给出了审计费用(yòng)报价(jià)得分公式。评价要素至(zhì)少应(yīng)当包括审计(jì)费(fèi)用报价、事务所(suǒ)资质条件、执业记录、质量(liàng)管理水(shuǐ)平、工作方(fāng)案、人(rén)力及(jí)其(qí)他资源配(pèi)备、信息安(ān)全管理、风险承担能(néng)力水平等。

　　二是完(wán)善轮换规定，强(qiáng)化独立性要(yào)求。《选聘办法》规(guī)定，国(guó)有企业（含国有控股上市公司）连续聘用同一会计师事(shì)务所的时间不超过(guò)8年(nián)，确(què)有需要(yào)的，可按(àn)规定延长至不(bù)超过10年，之后须(xū)开(kāi)展轮换。为做好平稳(wěn)过渡，《选聘办(bàn)法》规定了衔接方式，如果(guǒ)国有企业(yè)当前执行的(de)轮(lún)换(huàn)规定与(yǔ)《选聘办(bàn)法》存在(zài)不一致、或(huò)者没有规定的，由履行(xíng)出资人职责(zé)的机构统筹安排，两年内完(wán)成衔(xián)接工作。对于(yú)审计项目合伙(huǒ)人和签字(zì)注册会计(jì)师，《选聘办法(fǎ)》规(guī)定了不同(tóng)情形下的(de)轮换要(yào)求和冷却期制度。

　　三是(shì)促进公平竞争。根据《注册会计师法》等法律(lǜ)规定，会计师事务所承接业务不受(shòu)行政区(qū)域、行业限制(zhì)，各类会计师事务所是平(píng)等经营主体(tǐ)，依(yī)法执(zhí)业受法律保护。《选聘(pìn)办法》指标公开、规则明确，设定的各项标准适(shì)用于(yú)中国境内依法(fǎ)成立的所(suǒ)有(yǒu)会(huì)计师(shī)事务所，一视同仁。明确(què)要求企(qǐ)业在选聘会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)过程中，应当(dāng)保障选聘工作(zuò)公平、公(gōng)正进行(xíng)。企业(yè)采用公开选聘方式的，应当公开选聘(pìn)信息、评(píng)价要素和评(píng)分标准，保证合理的(de)准备应(yīng)聘(pìn)时间，公示选(xuǎn)聘结果。明(míng)确要求企业不得以不合理的(de)条件(jiàn)限制或(huò)者排斥(chì)潜在拟(nǐ)应聘会计(jì)师事(shì)务(wù)所，不得为个别会计师事务所量身定制(zhì)选聘条件。

　　四是(shì)压(yā)实审(shěn)计委员会责任。《选聘办法》明确，审(shěn)计委员会的职责(zé)包括(kuò)：制定选聘会计师事(shì)务(wù)所的政策(cè)、流程及(jí)相关内部控制制度(dù)，提议启动选聘工作、审议选聘文(wén)件、确(què)定评(píng)价要(yào)素(sù)和具体评分标准、监督(dū)选(xuǎn)聘过程、提出拟(nǐ)聘任会(huì)计师事务所和审计费用建议，监(jiān)督(dū)及(jí)评估会(huì)计师事务所(suǒ)审计(jì)工作，定期向董事会提交会计师事务所履(lǚ)职情况报告和审计委员会监督情况(kuàng)报告等。审计委员会应当重点(diǎn)关注(zhù)的事项(xiàn20mm等于多少厘米 20mm是多大g)包括(kuò)：企业可能(néng)存在不合理变更(gèng)会计师事务(wù)所的情(qíng)形、聘任胜任能力不(bù)足(zú)的会计师事务所、审计独立性存疑、审(shěn)计费用(yòng)变(biàn)动较大、轮换会计师(shī)事务所和主要人员(yuán)等。

　　问：如何(hé)做好《选聘办法》的贯彻(chè)实施工作？

　　答：《选聘办(bàn)法》是落实(shí)国(guó)办发30号文的(de)重要制度安排，各级财政(zhèng)部门、国有资产监督(dū)管(guǎn)理机构、证券监督管理机(jī)构应当高度重(zhòng)视，进一步增(zēng)强责任(rèn)意识，精心(xīn)组织，周密部署，确保(bǎo)《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的(de)有(yǒu)效实施。一(yī)是加大宣(xuān)传和指导力度，从(cóng)企(qǐ)业和会计师事务所两个层(céng)面做好培训，做好(hǎo)过渡期衔接工作。各(gè)地可(kě)结合本地区实(shí)际情况(kuàng)进一步(bù)探索选聘会计(jì)师事务所(suǒ)具体(tǐ)指引，指导企业规范(fàn)选聘。二是加大监督检查力度，切实做好事中事后监管，对违(wéi)反规定(dìng)的企业和会计(jì)师事务所(suǒ)要依(yī)法严肃处理。三是各级财政(zhèng)部门、国有资产监督管理机构、证(zhèng)券监督管(guǎn)理机构要加强沟通协调，健全完(wán)善工作机(jī)制(zhì)，密切协作，形(xíng)成合力，认真做好贯彻实施《选聘(pìn)办法》的(de)各项工作。

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